Делайте подарки, которые понравятся вашей семье, но налоговая служба не будет облагать их налогом

Не позволяйте постоянным политическим и финансовым спекуляциям помешать вам сделать не облагаемые налогом ежегодные подарки на исключение, оплату медицинских услуг и образование своим близким или в их пользу.

Делайте ежегодные исключающие подарки

Подарки с годовым исключением - это передача денег или имущества на сумму или стоимость, не превышающую годовой налоговый вычет на дарение. В 2021 году ежегодный налог на дарение составляет $15 000 на одного получателя. Таким образом, в этом году вы можете подарить до $15 000 на одного человека любому количеству лиц по вашему выбору без необходимости подавать федеральную налоговую декларацию на дарение (форма 709 Налогового управления). Другими словами, Налоговая служба (IRS) не считает подарки, равные или меньшие годовой сумме исключения, налогооблагаемыми подарками. Вам может потребоваться подать налоговую декларацию на дарение, если ваши подарки либо превышают, либо не соответствуют годовой сумме исключения. Ваш адвокат по планированию имущества или бухгалтер может вас проконсультировать.

Супружеские пары могут воспользоваться двойным преимуществом ежегодного исключения и подарить $30 000 в 2021 году. Однако в некоторых ситуациях супругам все равно придется подавать налоговую декларацию на дарение, если сумма подарка будет разделена между ними. Чтобы убедиться в этом, им следует проконсультироваться со своим адвокатом по планированию имущества или бухгалтером.

Осуществляйте платежи, которые соответствуют критериям исключения по медицинским показаниям

Платеж, подпадающий под медицинское исключение, - это еще один вид передачи, который Налоговое управление не рассматривает как дарение для целей налога на дарение. Платежи подпадают под это исключение, если они произведены от имени физического лица лицу или учреждению, которое предоставило медицинское обслуживание или медицинскую страховку данному лицу. Как правило, медицинские расходы, которые подпадают под это исключение, - это те же расходы, которые вычитаются для целей федерального подоходного налога. Таким образом, в 2021 году вы можете оплатить стоимость экстренной операции по удалению аппендицита у вашего внука и в том же году подарить внуку еще $15 000 без необходимости подавать налоговую декларацию на дарение.

Чтобы получить право на медицинское исключение, платеж должен соответствовать двум важнейшим требованиям.

• Вы должны произвести оплату непосредственно лицу или учреждению, предоставившему медицинское обслуживание или медицинскую страховку. Если вы передадите деньги человеку, получившему медицинскую помощь или страховое возмещение, даже с четкими указаниями использовать их для оплаты медицинской помощи, ваш платеж будет считаться подарком человеку, а не оплатой квалифицированных медицинских расходов.
• Уплаченная сумма не должна быть возмещена страховой компанией физического лица. Любая возмещенная сумма не подпадает под неограниченное медицинское исключение из налога на дарение, и эта сумма будет считаться внесенной в день получения возмещения.

Осуществляйте платежи, которые соответствуют критериям исключения для образования

Платеж, подпадающий под исключение на образование, - это еще один вид перевода, который Налоговое управление не рассматривает в качестве подарка для целей налога на дарение. Например, в 2021 году, помимо оплаты срочной операции по удалению аппендицита у вашего внука и передачи ему $15 000 (см. выше), вы можете оплатить его обучение в колледже без подачи налоговой декларации и уплаты налога на дарение.

Для того чтобы получить право на исключение в отношении образования, платеж должен соответствовать двум важнейшим требованиям.

• Вы должны производить оплату непосредственно учебному заведению, предоставляющему образование, а не лицу, получающему образование.
• Ваш платеж должен быть предназначен только для оплаты обучения, а не для оплаты книг, принадлежностей, проживания и питания или других видов расходов, связанных с образованием.

Если ваш платеж не соответствует ни одному из этих требований, он будет считаться подарком физическому лицу.

Дарение может быть эффективным способом оказания финансовой помощи членам вашей семьи. Если у вас есть вопросы о том, как сделать денежные или имущественные подарки членам вашей семьи, не отчисляя при этом деньги в IRS, обращайтесь в наш офис. Мы готовы провести очные и виртуальные консультации.