Живые трасты, завещания, защита активов и бизнес-планирование Калифорнийский адвокат на кончиках ваших пальцев!

Связаться с нами

4935 Hillsdale Circle, Suite 400, El Dorado Hills, CA 95762

Понедельник - пятница, 9 утра - 6 вечера PST; закрыто по выходным и праздничным дням.

Звоните нам 24/7: 8002851140

Следуйте за нами

Позвоните нам сейчас.

Включение граждан других стран в план наследства

Поскольку наше общество становится все более мобильным, а международные путешествия - более доступными, чем когда-либо прежде, семьи и семейные отношения неуклонно становятся все более разнообразными с точки зрения гражданства. Уже не редкость, когда супруги из разных стран сохраняют гражданство в своих родных странах. Многие пары делят свое время между Соединенными Штатами и другой страной, чтобы быть рядом со своими семьями и пользоваться многочисленными преимуществами такого образа жизни. Кроме того, нередко дети или другие близкие супругов переезжают из родной страны на постоянное место жительства за границу или даже отказываются от гражданства своей страны, в зависимости от выбора карьеры или партнера по браку или по другим соображениям.

Разнообразие гражданства среди друзей и членов семьи также создает изрядную долю сложностей. Одна из таких сложностей связана с планированием наследства, которое может быть одной из наиболее игнорируемых проблем, связанных с разнообразием гражданства в семье. Законодательство о планировании наследства и так является сложным, а добавление международных правовых вопросов может привести к экспоненциальному увеличению этой сложности. Поэтому вы должны обратиться за компетентной юридической консультацией для решения вашей конкретной ситуации. Статьи, подобные этой, могут служить лишь для повышения осведомленности о некоторых сложностях, с которыми вы можете столкнуться при планировании.

Назначение неграждан для ведения ваших юридических дел

Важным пороговым вопросом при планировании наследства является вопрос о том, кого вы должны назначить своими законными представителями для управления вашими личными делами в случае вашей недееспособности или смерти. Если вы являетесь гражданином США и владеете счетами и имуществом в США, могут возникнуть непредвиденные последствия, если вы назовете супруга, друга или члена семьи, не являющегося гражданином США, душеприказчиком, доверенным лицом или агентом по доверенности.

Исполнители и личные представители

Во многих штатах существует мало ограничений на то, кого вы можете назначить душеприказчиком или личным представителем по вашему завещанию. Если у вас есть ребенок или супруг, не являющийся гражданином США, и вы доверяете этому человеку больше, чем кому-либо другому, вести ваши дела после вашей смерти, вы можете назначить это лицо. Если он или она будет следовать законам штата, в котором будет оглашено ваше завещание, назначенное вами лицо сможет без проблем выполнять обязанности душеприказчика или личного представителя. Некоторые штаты, например, Флорида, по-прежнему требуют, чтобы душеприказчик вашего имущества был гражданином США. Важно, чтобы вы знали об этих различиях в зависимости от штата, прежде чем оформлять документы по планированию наследства.

Даже если в конкретном штате разрешено назначать по завещанию душеприказчика или личного представителя из числа неграждан, это не обязательно означает, что это хорошая идея. Существуют также важные практические соображения, такие как повседневное управление недвижимостью, принадлежащей наследству, или сбор, хранение и продажа личных вещей, домашних животных и бизнеса. Если поручить ведение таких дел человеку, проживающему в другой стране, это может стать тяжелым бременем для него и привести к значительному увеличению административных расходов. Кроме того, наличие иностранного душеприказчика может затруднить для ваших бенефициаров юридическое принуждение душеприказчика к выполнению своих обязанностей, если этот человек не выполняет их должным образом.

Попечители

Сегодня многие люди используют живой траст для целей планирования наследства. Этот правовой инструмент имеет множество преимуществ, включая возможность избежать завещания и простоту управления для доверительного собственника. Однако будьте осторожны, указывая негражданина в качестве преемника доверительного управляющего. Если доверительным управляющим является негражданин или гражданин США, проживающий за пределами Соединенных Штатов, траст может рассматриваться Налоговой службой (IRS) как иностранный траст, что приведет к неблагоприятным налоговым последствиям для бенефициаров траста. Например, если траст будет считаться иностранным трастом, налоговая служба может наложить на доверительного управляющего обязательные требования по удержанию налогов или признать налог на прирост капитала на оцененные активы, такие как акции, даже до продажи имущества.[1]I.R.S., Foreign Trust Reporting Requirements and Tax Consequences, https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/foreign-trust-reporting-requirements-and-tax-consequences (19 сентября 2020 г.). Чтобы определить, является ли траст иностранным, к нему должны быть применены определенные тесты. Эти тесты являются достаточно техническими, и составитель документов плана наследства должен быть очень внимательным при создании траста, в котором будет доверительный управляющий или преемник доверительного управляющего из числа неграждан.

При назначении негражданина в качестве доверительного управляющего могут возникнуть проблемы, аналогичные тем, которые описаны выше для душеприказчика или личного представителя. Из-за потенциальных рисков и сложностей, связанных с назначением негражданина в качестве доверительного управляющего, рассмотрите возможность назначения гражданина США, проживающего в Соединенных Штатах, в качестве со-доверительного управляющего, который будет работать вместе с негражданином. Назначение доверительного управляющего, проживающего за пределами США, может также подчинить активы траста законам иностранного государства и подвергнуть траст потенциальному налогообложению со стороны этого государства.

Если нет человека, которому вы доверяете выполнение этой важной обязанности, вам может понадобиться нанять профессионального попечителя, например, американскую корпорацию, банк или бухгалтерскую фирму, которые регулярно выполняют эту функцию. Это может защитить указанных вами бенефициаров от непредвиденных негативных налоговых и юридических последствий. Конечно, при использовании профессионального доверительного управляющего административные расходы могут быть выше, но ценность профессионализма и эффективности корпоративного доверительного управляющего часто значительно перевешивает более высокие расходы, что приводит к потенциально большей экономии для траста и его бенефициаров, чем вы могли бы получить, выбрав в качестве доверительного управляющего члена семьи или друга.

Финансовые и медицинские агенты

Существует также некоторый вопрос о том, может ли гражданин США указать негражданина США в качестве агента по финансовой доверенности или доверенности на медицинское обслуживание. В большинстве случаев вы можете назвать любое лицо, которому вы доверяете, своим представителем по долговременной финансовой доверенности, доверенности на медицинское обслуживание или заблаговременному медицинскому предписанию. Однако в некоторых штатах могут существовать особые требования к негражданину, выступающему в качестве агента.

Очень важно, чтобы вы выбрали человека, которому вы доверяете, для принятия решений за вас в случае вашей недееспособности; указание негражданина, которому вы доверяете, может стоить любых трудностей, с которыми он может столкнуться. Тем не менее, вы, возможно, захотите рассмотреть практические проблемы, которые могут возникнуть, если выбранный вами агент проживает за пределами Соединенных Штатов, когда ему необходимо будет действовать от вашего имени. Не помешает ли расстояние и необходимость поездки способности агента действовать быстро? По этой причине, возможно, будет лучше указать в качестве агента гражданина США, которому вы доверяете, чтобы избежать любых вопросов о полномочиях этого лица и его способности действовать быстро из-за близости к вам, вашим медицинским учреждениям, вашим счетам и имуществу, находящимся в США.

Указание иностранного лица в качестве бенефициара вашего имущества или траста

Связанная, но иная проблема возникает, когда бенефициаром траста или наследства, находящегося в США, является негражданин или гражданин США, проживающий в другой стране. Душеприказчик или попечитель, выплачивающий доход от траста или наследства иностранному лицу, как это определено в налоговом кодексе, обычно обязан удерживать 30 процентов средств до осуществления таких выплат, независимо от того, каким будет конечное налоговое обязательство.[2]В большинстве случаев иностранное лицо облагается налогом США на свой доход, полученный от источника в США. Большинство видов доходов, получаемых иностранным лицом от источников в США, облагаются налогом в размере 30 процентов. Пониженная ставка, ... Продолжить чтение Эти обязательные удержания могут создать дополнительные сложности и административные расходы и привести к меньшим выплатам бенефициару, чем предполагал создатель траста. В дополнение к требованию удержания, указание бенефициара, проживающего в иностранном государстве, может позволить иностранному государству облагать налогом имущество и счета траста.

Еще один важный вопрос, который необходимо учитывать, заключается в том, что в отличие от супругов, которые оба являются гражданами США, если у вас есть супруг-негражданин, неограниченный супружеский вычет на подарки и наследство, передаваемые между супругами, вам недоступен. При определении того, что вы можете оставить своему супругу-негражданину без налогов на имущество, действуют определенные сложные правила. Кроме того, на супруга-негражданина не распространяется презумпция, согласно которой каждый из супругов владеет 50 процентами совместно нажитого имущества. Вместо этого супруг-негражданин должен быть в состоянии проследить, сколько собственных денег или доходов супруга было внесено в покупку совместного имущества. Неспособность сделать это может привести к значительным дополнительным налоговым обязательствам после смерти супруга-гражданина.

Обратите внимание, что некоторые международные налоговые соглашения между США и другими странами могут повлиять на требования по удержанию, налагаемые этими правилами IRS. Таким образом, важно получить компетентную юридическую консультацию, если вы намерены указать иностранного бенефициара в документах на наследство.

Учитывая все вышесказанное, не позволяйте тому факту, что ваши близкие живут за границей или имеют гражданство других стран, отбить у вас желание планировать свое имущество. Просто осознайте, что вам может понадобиться дополнительная помощь, чтобы понять, как законодательство штата, федеральное и международное право будет применяться к принимаемым вами решениям. Это будет стоить затраченных усилий, и мы будем рады помочь вам на этом пути. Позвоните нам сегодня.

Ссылки

Ссылки
1 I.R.S., Foreign Trust Reporting Requirements and Tax Consequences, https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/foreign-trust-reporting-requirements-and-tax-consequences (19 сентября 2020 г.).
2 В большинстве случаев иностранное лицо облагается налогом США на свой доход из источника в США. Большинство видов доходов от источников в США, полученных иностранным лицом, облагаются налогом в размере 30 процентов. При наличии налогового соглашения между страной проживания иностранного лица и США может применяться пониженная ставка, включая освобождение. Налог обычно удерживается (удержание по главе 3) с платежа, произведенного иностранному лицу. См. I.R.S., Публикация 515 (2020), Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц, https://www.irs.gov/publications/p515 (14 февраля 2020 года).
Поделиться: