ПЛАНИРОВАНИЕ ПОЛУЧЕНИЯ НАСЛЕДСТВА

Когда мы думаем о планировании наследства, мы часто думаем о подготовке наших счетов и имущества к переходу к нашим близким эффективным с точки зрения налогообложения способом, защищенным от завещания, недовольных наследников, кредиторов бенефициаров, разводящихся супругов, банкротства и плохих привычек детей или других бенефициаров. Мы редко задумываемся о подготовке к получению собственного наследства.

Хотите верьте, хотите нет, но есть некоторые важные моменты, которые необходимо учитывать, когда вы ожидаете получения наследства. Понимание этих вопросов может иметь решающее значение для защиты наследства от ненужных налогов и внешних угроз, таких как кредиторы, разводящиеся супруги и банкротство.

Понимание характера наследуемого имущества

Первый способ правильно подготовиться к получению наследства - это выяснить, что именно вы наследуете. Это недвижимость, 401(k) или индивидуальный пенсионный счет (IRA)? Возможно, это акции, котирующиеся на бирже, доля в семейном бизнесе или просто деньги со сберегательного счета или полиса страхования жизни.

Что бы это ни было, есть шаги, которые вы можете предпринять уже сегодня, чтобы спланировать получение и надлежащее управление. Например, если вы получите крупный счет IRA от родителей, понимаете ли вы новые правила, связанные с унаследованными IRA, которые были введены Законом SECURE, принятым в конце 2019 года? Если нет, вам следует уже сейчас узнать, как максимально использовать налоговые льготы, предусмотренные законом в отношении обязательных выплат. Без понимания этих зачастую сложных правил вы можете совершить непоправимую ошибку и снять все средства IRA за один раз, тем самым существенно увеличив свои налоговые обязательства в год снятия средств. В этих правилах есть множество нюансов, которые налоговый консультант или адвокат поможет вам понять и правильно сориентироваться.

Аналогичным образом, если вы получаете арендованную недвижимость в качестве части наследства, вам следует подумать о том, как быть арендодателем и есть ли у вас вообще интерес продолжать заниматься таким бизнесом. Если нет, то вам следует подготовиться к тому, чтобы как можно скорее найти покупателя на недвижимость, который предложит вам справедливую цену. Или, по крайней мере, рассмотреть возможность найма компании по управлению недвижимостью, которая займется этим сразу после того, как вы унаследуете недвижимость.

Полномочия при назначении на должность

Если ваш близкий человек завершил планирование траста, включающее создание безотзывного траста для вас, такие трасты часто включают важные характеристики, которые обычно называются полномочиями на назначение. Право назначения в трасте - это право, часто предоставляемое бенефициару траста, дарить трастовую собственность кому-либо другому или, в некоторых случаях, самому себе. Эти полномочия часто ограничиваются дарением только определенным категориям людей (например, потомкам учредителей траста), или они могут быть ограничены дарением только после смерти (завещательное право) или в течение жизни (пожизненное право). Некоторые трасты включают в себя оба типа полномочий. Это могут быть мощные инструменты планирования, которые были предоставлены вам через трастовые документы. Непризнание существования этих полномочий может привести к непредвиденным последствиям или, по меньшей мере, к упущению важных возможностей для защиты активов и планирования налогов.

Если вы знаете, что вам были предоставлены полномочия на назначение, вам следует попытаться получить копию соответствующих трастовых документов, чтобы тщательно изучить и определить характер этих полномочий. Опытный адвокат по планированию имущества может помочь вам в этом. Располагая этой информацией, ваши профессиональные консультанты смогут правильно проконсультировать вас относительно возможностей планирования и налоговых последствий полномочий по назначению, которые могут быть вам доступны.

Разделение наследства и имущества супругов

Распространенной ошибкой лиц, состоящих в браке и получивших наследство, является смешивание этого наследства с имуществом обоих супругов. Как это может быть ошибкой? Лучше всего это можно проиллюстрировать на примере:

Представьте, что Робин получила денежное наследство от своего умершего отца в размере 300 000 долларов США, и она и ее супруг Морган решили использовать наследство для покупки домика для отдыха в горах. При покупке недвижимости титульная компания предполагает, что, поскольку они являются супружеской парой, они хотят оформить право собственности на недвижимость как совместные арендаторы с правом пожизненного содержания, и акт составляется и регистрируется соответствующим образом. Далее представьте, что в течение многих лет они вместе обставляют дом мебелью, поддерживают его и наслаждаются семейным отдыхом. Однако однажды вечером Морган слишком много выпил в баре, сел за руль и совершил смертельную аварию, которая привела не только к вождению в нетрезвом виде, но и к судебному иску о причинении смерти по неосторожности. Поскольку имя Моргана значится на титуле собственности как совместного владельца, Робин и Морган обнаруживают, что семейный домик является активом, который может быть использован для удовлетворения судебного решения против Моргана. В результате они вынуждены продать хижину и использовать половину вырученных средств для удовлетворения судебного решения.

Это печальное обстоятельство может быть результатом того, что Робин не смогла сохранить свое наследство как отдельную собственность. Смешав свое имущество с имуществом Моргана, она значительно облегчила кредитору по судебному иску доступ к тому, что в противном случае считалось бы отдельным наследственным имуществом Робин.

Смешивание наследственного имущества может привести к аналогичному результату, если Робин и Морган в конечном итоге разведутся и судья семейного суда должен будет определить, как разделить супружеское имущество. Неспособность разделить наследственное имущество во время брака часто может привести к тому, что это имущество будет разделено между супругами при разводе.

Траст наследника

Четвертым способом подготовки к наследованию имущества является использование траста наследника. Это особый вид траста, который может быть создан человеком, оставляющим вам наследство. Траст наследника предназначен для получения наследства, которое в противном случае вы получили бы напрямую. Чтобы он работал должным образом, он должен быть тщательно разработан и реализован, и в этом деле обязательно должен участвовать опытный адвокат по планированию наследства. Правильно составленный траст наследника включает в себя следующие ключевые элементы:

• Он создается и подписывается лицом, которое оставляет вам наследство, а не вами
• Создатель траста указывает траст вместо вас в качестве бенефициара своего завещания или отзывного живого траста
• Как правило, в нем есть оговорка о нецелевом расходовании средств, или он предназначен для защиты наследуемого имущества от кредиторов, разводящихся супругов, судебных исков, банкротств и т.д.
• Вы являетесь бенефициаром траста наследника
• Вы также можете быть названы в качестве доверенного лица или содоверенного лица траста наследника, в зависимости от того, насколько траст должен быть защищен от трастового имущества

Траст наследника включает в себя следующие преимущества:

• Наследство может быть исключено из облагаемого налогом имущества, что потенциально позволит вашей семье сэкономить на налогах на имущество
• Траст может быть более экономически эффективным способом защиты активов вместо того, чтобы ваш близкий человек пересматривал свои существующие планы
• После вашей смерти наследство будет распределено вне завещательного распоряжения, что поможет обеспечить конфиденциальность и снизить гонорары адвокатов и административные расходы
• Наследство, скорее всего, будет защищено от кредиторов, судебных исков и разводящихся супругов.
  При некоторых обстоятельствах наследство может даже контролироваться и управляться вами как доверенным лицом
• Вы можете решить, как оставшиеся активы траста будут распределены после вашей смерти, если траст предоставляет вам такие полномочия (через полномочия назначения)

Траст наследника может быть мощным инструментом, который можно использовать, когда вы ожидаете получения большого наследства и хотите быть уверены, что наследство защищено от определенных налоговых последствий или угроз со стороны кредиторов.

Если вы хотите узнать больше о любой из этих концепций, позвоните нам. Мы будем рады обсудить с вами эти идеи более подробно, чтобы помочь вам более эффективно построить и защитить ваше богатство.