Вознаграждение преемника доверительного управляющего

Просить кого-то выступить в качестве вашего фидуциария (доверенного лица вашего траста или личного представителя или душеприказчика по вашей последней воле и завещанию) - это не то, к чему следует относиться легкомысленно. Работа в качестве фидуциария - это большая ответственность, требующая значительного времени и усилий. Если вы планируете назначить члена семьи или друга на одну или обе эти роли, вам необходимо рассмотреть вопрос о том, следует ли разрешить им получать компенсацию из траста или имущества за услуги, которые они оказывают бенефициарам траста или наследникам имущества.

Какова обычная сумма компенсации за эти виды услуг? Если вы не указали в завещании или трасте, должен ли фидуциарий получать компенсацию за свои услуги, или в каком размере, большинство законов штатов уже рассмотрели этот вопрос. Большинство штатов, принявших ту или иную форму Единого трастового кодекса, разрешают выплачивать фидуциару вознаграждение, которое является "разумным при данных обстоятельствах". (Unif. Trust Code § 708 (Unif. L. Comm'n 2010), доступен на сайте https://www.uniformlaws.org/HigherLogic/System/DownloadDocumentFile.ashx?DocumentFileKey=3d7d5428-dfc6-ac33-0a32-d5b65463c6e3&forceDialog=0). В некоторых штатах существуют другие подходы к вознаграждению фидуциаров, включая градуированную шкалу вознаграждения, основанную на стоимости управляемого имущества (например, см. Джорджия, O.C.G.A. § 53-12-210, Мэриленд, Md. Code § 14.5-708, или Нью-Йорк, S.C.P.A. § 2309). В 2016 году Американский колледж трастов и эстейтов опубликовал комплексное сравнение правил различных штатов, включая список штатов, которые позволяют рассчитывать вознаграждение доверительного управляющего на основе процента от активов под управлением (Fee Statutes by State, The American College of Trusts and Estate Counsel (Feb. 2016), https://www.actec.org/assets/1/6/Fee_Statutes_by_State_February_2016.pdf). Однако в настоящее время в разных штатах действует стандарт "разумности" (см. Trust Code § 708, Unif. L. Comm'n 2010, доступно на https://www.uniformlaws.org/HigherLogic/System/DownloadDocumentFile.ashx?DocumentFileKey=3d7d5428-dfc6-ac33-0a32-d5b65463c6e3&forceDialog=0).

Что такое разумная плата?

"Разумно в данных обстоятельствах" может быть трудно определить, когда приходит время выписать чек на оплату услуг фидуциара. Для обеспечения некоторого руководства по стандарту "разумности" Единообразная комиссия по законодательству и прецедентное право предложили в той или иной форме следующие факторы, помогающие судам (и сторонам в судебных делах) определить, что делает вознаграждение "разумным". Это не единственные факторы, которые необходимо учитывать, но это некоторые из факторов, часто упоминаемых судами при определении разумности вознаграждения фидуциара.

Местный обычай

Когда суду предлагается оценить разумность вознаграждения за доверительное управление, он сначала рассматривает обычную плату, взимаемую профессиональными или корпоративными компаниями по доверительному управлению в данном регионе. Это может быть почасовая ставка или процент от стоимости имущества, находящегося в управлении, выплачиваемый ежегодно. В любом случае, если вы пытаетесь определить разумный размер вознаграждения для своего доверительного управляющего, поинтересуйтесь у профессиональных доверительных управляющих в вашем регионе, какова их обычная структура вознаграждения и имеет ли смысл в вашем случае предоставить такой же уровень вознаграждения доверительному управляющему, управляющему вашим трастом или имуществом.

Квалификация и опыт доверительного управляющего

Еще одним важным фактором являются навыки или опыт, которые может привнести ваш доверительный управляющий. Проще говоря, адвокат или сертифицированный бухгалтер (CPA), выступая в качестве попечителя, привнесет гораздо больше знаний и опыта, чем профессиональный музыкант. Таким образом, разумный гонорар для доверительного управляющего, который является CPA, может быть гораздо выше почасовой ставки из-за мастерства, эффективности и профессионализма, которые они используют при выполнении своей работы. С другой стороны, поскольку профессиональный музыкант, скорее всего, не знаком с подобными вопросами, ему может потребоваться гораздо больше времени, чем CPA, для ведения бухгалтерского и налогового учета, что оправдывает более низкую почасовую ставку.

Аналогичным образом, было бы неразумно для доверительного управляющего, который является адвокатом, выставлять счет в размере $350 в час за уборку или стрижку газона дома, принадлежащего трасту. В таком случае разум подсказывает, что доверитель должен нанять кого-нибудь за $25 в час или по стандартной ставке за аналогичную работу в том же географическом месте, чтобы выполнить для траста работы по озеленению и выставить трасту счет на $350 в час за работу, которую может выполнить только адвокат.

Время, отведенное на выполнение обязанностей доверительного управляющего

Некоторые фидуциарные функции требуют значительных затрат времени. Поэтому, чтобы обосновать разумную плату, фидуциарий должен вести тщательный учет времени, которое он тратит на выполнение своих обязанностей. Если вознаграждение кажется особенно большим, особенно по сравнению с количеством имущества в наследстве или трасте, фидуциарий должен быть готов показать суду или бенефициарам и наследникам траста и имущества, что время, потраченное на выполнение фидуциарных обязанностей, было необходимо для надлежащего управления наследством и трастом.

Сумма и характер трастовой собственности

С некоторыми видами имущества работать гораздо сложнее, чем с другими. Например, сберегательный счет на сумму 800 000 долларов может быть гораздо проще в обращении, чем пять объектов недвижимости, сдаваемых в аренду в депрессивном районе города, где арендаторы нанесли значительный ущерб имуществу. Таким образом, разумный гонорар за управление этими объектами недвижимости или их подготовку к продаже может быть значительно больше, чем гонорар за распределение одного сберегательного счета в равных долях между бенефициарами. Аналогичным образом, подготовка налогов и инвестиционные решения, требуемые от фидуциара наследства или траста стоимостью $800 000, будут значительно отличаться от тех же типов решений для наследства или траста стоимостью $18 миллионов.

Степень сложности

Некоторые виды управления трастами и имуществом могут быть очень простыми и легко управляемыми. Например, если вдова оставляет все свое имущество и денежные средства своему единственному ребенку, прямо и без продолжающихся трастов, степень сложности такого управления будет очень низкой. С другой стороны, если умерший был женат несколько раз и оставил после себя пережившего супруга, а также детей и внуков, некоторые из которых могут страдать от зависимости, проблем с кредиторами или тяжелого развода, и которые склонны оспаривать каждое действие доверительного управляющего, обязанности доверительного управляющего могут оказаться в геометрической прогрессии сложнее. В результате, разумный гонорар для последнего примера может быть значительно выше, чем для первого.

Уровень и вид ответственности

Разные виды ответственности могут требовать разного уровня компенсации. Например, управление имуществом, находящимся в доверительном управлении в пользу лица с умственной отсталостью, с тем чтобы бенефициар сохранял право на получение государственных пособий, требует значительно иного уровня и типа ответственности, чем осуществление плановых прямых выплат бенефициару или выплат по более простым стандартам распределения, например, на медицинские или образовательные расходы.

Принятый риск

Защита и управление определенными видами имущества и трастовой собственности также могут быть сопряжены с различными уровнями риска. Если траст владеет определенными видами деловой собственности, связанными с высоким риском или неустойчивыми колебаниями стоимости, доверительный собственник может лично подвергаться гораздо большему риску в отношении ответственности за надлежащий уход и управление этой собственностью. Как следствие, в таком случае может быть уместно более высокое вознаграждение доверительного управляющего.

Заключение

При анализе того, является ли вознаграждение доверительного собственника или личного представителя разумным в данных обстоятельствах, могут присутствовать и другие факторы. Однако описанные выше факторы должны дать вам некоторое представление о том, на что следует обратить внимание. Суть в том, что разумность этих видов вознаграждения зависит от конкретных обстоятельств. Если доверительный собственник или личный представитель хочет получить плату за свои услуги, он должен вести тщательный и подробный учет видов услуг, предоставленных для управления трастом, а также потраченного времени и расходов, понесенных от имени траста. Даже если доверительного управляющего или личного представителя не просят предоставить эту информацию для обоснования размера вознаграждения, все равно это крайне важно, если в будущем это вознаграждение будет оспорено как необоснованное.

Выбираете ли вы корпоративного или профессионального доверительного управляющего, члена семьи или друга в качестве доверенного лица или личного представителя, обсудите с вашим адвокатом по планированию имущества вопросы, связанные с вознаграждением доверенного лица, чтобы убедиться, что вы понимаете, как обращаться с этим важным элементом планирования вашего имущества, и что это соответствует вашим представлениям о том, что разумно, а что нет.