Когда мы думаем о планировании наследства, мы часто думаем о подготовке счетов и имущества наших клиентов к переходу к их любимым людям эффективным с точки зрения налогообложения способом, защищенным от завещания, недовольных наследников, кредиторов бенефициаров, разводящихся супругов, банкротства и плохих привычек бенефициаров к тратам. Мы редко рассматриваем помощь нашим клиентам в подготовке к получению наследства.
Хотите верьте, хотите нет, но есть несколько важных моментов, которые клиент должен учитывать, если он ожидает получить наследство. Помогая им разобраться в этих вопросах, вы повышаете ценность ваших профессиональных отношений, гарантируя, что они будут обращаться к вам за советом и консультацией еще долгие годы.
Понимание характера наследуемого имущества
Первый способ помочь клиенту правильно подготовиться к получению наследства - это выяснить, что именно он наследует. Это недвижимость, 401(k) или индивидуальный пенсионный счет (IRA)? Возможно, это акции, котирующиеся на бирже, доля в семейном бизнесе или просто деньги со сберегательного счета или полиса страхования жизни.
Каким бы ни был тип счета или имущества, есть шаги, которые вы можете предпринять, чтобы помочь клиенту спланировать его получение и правильное управление им в будущем. Например, если клиент получит крупный счет IRA от родителя, понимает ли он новые правила, связанные с наследуемыми IRA, введенные в действие Законом SECURE, принятым в конце 2019 года? Если нет, то вы можете предоставить важные рекомендации о том, как максимально использовать налоговые льготы, предусмотренные законом в отношении обязательных выплат. Если клиент не понимает эти порой сложные правила, он может совершить непоправимую ошибку и снять все средства IRA за один раз, тем самым существенно увеличив свои налоговые обязательства в год снятия средств.
Кроме того, помогая им планировать получение наследства, вы можете открыть для себя возможность помочь своим клиентам правильно инвестировать и управлять этим наследством под вашим профессиональным руководством. Это позволит вам продолжать использовать свои знания и опыт на благо своих клиентов в течение многих лет.
Полномочия при назначении на должность
Если кто-то создал безотзывный траст для вашего клиента, такие трасты могут включать такие важные характеристики, как полномочия на назначение. Право назначения в трасте - это право, часто предоставляемое бенефициару траста, дарить трастовую собственность кому-либо другому или, в некоторых случаях, самому себе. Эти полномочия часто ограничиваются дарением только определенным категориям людей (например, потомкам учредителей траста) или могут быть ограничены дарением только после смерти (завещательное право) или в течение жизни (пожизненное право). Некоторые трасты включают оба типа полномочий. Это могут быть мощные инструменты планирования, переданные вашим клиентам их родителями или другими членами семьи. Непризнание существования этих полномочий может привести к непредвиденным последствиям или, по меньшей мере, к упущению важнейших возможностей защиты активов и планирования налогов.
Если ваши клиенты знают, что им было предоставлено право назначения, посоветуйте им получить копию соответствующих трастовых документов, чтобы тщательно изучить и определить характер этих полномочий. Обладая этой информацией, вы сможете правильно проконсультировать их относительно возможностей планирования и налоговых последствий их полномочий по назначению.
Разделение наследства и имущества супругов
Распространенной ошибкой наследников или получателей наследства, состоящих в браке, является смешивание этого наследства с имуществом обоих супругов. Как это может быть ошибкой? Лучше всего это можно проиллюстрировать на примере:
Представьте, что Робин получила денежное наследство от своего умершего отца в размере 300 000 долларов США, и она и ее супруг Морган решили использовать наследство для покупки домика для отдыха в горах. При покупке недвижимости титульная компания предполагает, что, поскольку они являются супружеской парой, они хотят оформить право собственности на недвижимость как совместные арендаторы с правом пожизненного содержания, и акт составляется и регистрируется соответствующим образом. Далее представьте, что в течение многих лет они вместе обставляют дом мебелью, поддерживают его и наслаждаются семейным отдыхом. Однако однажды вечером Морган слишком много выпил в баре, сел за руль и совершил смертельную аварию, которая привела не только к вождению в нетрезвом виде, но и к судебному иску о причинении смерти по неосторожности. Поскольку имя Моргана значится на титуле собственности как совместного владельца, Робин и Морган обнаруживают, что семейный домик является активом, который может быть использован для удовлетворения судебного решения против Моргана. В результате они вынуждены продать хижину и использовать половину вырученных средств для удовлетворения судебного решения.
Это печальное обстоятельство может быть результатом того, что Робин не смогла сохранить свое наследство как отдельную собственность. Смешав свое имущество с имуществом Моргана, она значительно облегчила кредитору по судебному иску доступ к тому, что в противном случае считалось бы отдельным наследственным имуществом Робин.
Смешивание наследственного имущества может привести к аналогичному результату, если Робин и Морган в конечном итоге разведутся и судья семейного суда должен будет определить, как разделить супружеское имущество. Неспособность разделить наследственное имущество во время брака часто может привести к тому, что это имущество будет разделено между супругами при разводе.
Траст наследника
Четвертый способ помочь вашим клиентам подготовиться к наследованию имущества - это использование траста наследника. Это особый вид траста, который может быть создан с помощью вашего клиента и лица, которое оставит наследство вашему клиенту. Траст наследника предназначен для получения наследства, которое ваш клиент в противном случае получил бы напрямую. Чтобы он работал должным образом, он должен быть тщательно разработан и реализован, и в этом деле обязательно должен участвовать опытный адвокат по планированию наследства. Правильно составленный траст наследника включает в себя следующие ключевые элементы:
- Он создается и подписывается лицом, которое оставляет клиенту наследство, а не клиентом
- Создатель траста указывает траст вместо клиента в качестве бенефициара своего завещания или отзывного живого траста
- Как правило, в нем есть оговорка о нецелевом расходовании средств, или он предназначен для защиты наследуемого имущества от кредиторов, разводящихся супругов, судебных исков, банкротств и т.д.
- Клиент является бенефициаром траста наследника
- Клиент также может быть указан в качестве доверительного собственника или содоверителя траста наследника, в зависимости от того, насколько необходимо обеспечить защиту траста в отношении трастового имущества
Траст наследника включает в себя следующие преимущества:
- Наследство может быть исключено из налогооблагаемого имущества клиента, что позволяет сэкономить на налогах на имущество семьи
- Траст может быть более экономически эффективным способом защиты активов вместо того, чтобы любимый человек клиента пересматривал свои существующие планы
- После смерти клиента наследство будет распределено вне завещательного отказа, что поможет обеспечить конфиденциальность и снизить гонорары адвокатов и административные расходы.
- Наследство будет защищено от кредиторов, судебных исков и разводящихся супругов
- В некоторых обстоятельствах наследство может даже контролироваться и управляться клиентом как доверенным лицом
- Клиент может решить, как оставшиеся активы траста будут распределены после его смерти, если траст предоставляет ему такие полномочия (через полномочия назначения)
Траст наследника может быть мощным инструментом для клиента, который ожидает получения большого наследства и хотел бы быть уверенным, что наследство защищено от определенных налоговых последствий или угроз со стороны кредиторов.
Быть готовым к обсуждению этих важных концепций со своими клиентами - это важный способ оставаться на высоте и привносить ценность в ваши отношения. Если вы хотите узнать больше о любой из этих концепций, позвоните нам. Мы будем рады обсудить с вами эти идеи более подробно, чтобы вы могли помочь своим клиентам более эффективно строить и защищать свое богатство.
