Succesorul mandatar de compensare

A cere cuiva să servească drept fiduciar (mandatar al încrederii sau reprezentant personal sau executor sub ultima voință și testament) nu este ceva ce ar trebui să luați cu ușurință. A servi ca fiduciar este o responsabilitate grea care necesită timp și efort semnificativ. Dacă intenționați să nominalizați un membru al familiei sau un prieten care să servească într-unul sau ambele roluri, va trebui să luați în considerare dacă ar trebui să îi autorizați să fie despăgubiți din trust sau din patrimoniul succesoral pentru serviciile pe care le oferă beneficiarilor de încredere sau moștenitorilor succesiunii.

Care este valoarea obișnuită a compensației pentru aceste tipuri de servicii? Dacă nu ați specificat într-un testament sau într-un trust dacă sau cât de mult ar trebui să fie despăgubit fiduciarul pentru serviciile lor, majoritatea legilor statului au abordat întrebarea. Majoritatea statelor care au adoptat o formă a Codului fiduciar uniform permit fiduciarului să i se plătească o taxă care este "rezonabilă în circumstanțe". (Unif. Trust Code § 708 (Unif. L. Comm'n 2010), disponibil la https://www.uniformlaws.org/HigherLogic/System/DownloadDocumentFile.ashx?DocumentFileKey=3d7d5428-dfc6-ac33-0a32-d5b65463c6e3&forceDialog=0). Unele state au alte abordări în ceea ce privește compensarea fiduciară, inclusiv o scală progresivă a taxei pe baza valorii proprietății gestionate (de exemplu, a se vedea Georgia, O.C.G.A. § 53-12-210, Maryland, Md. Code § 14.5-708 sau New York, S.C.P.A. § 2309). În 2016, Colegiul American al Trusturilor și Proprietăților a publicat o comparație cuprinzătoare a diferitelor reguli de stat, inclusiv o listă a statelor care permit calcularea taxei unui mandatar pe baza unui procent din activele aflate în administrare (Statutul taxelor de stat, Colegiul American de Încredere și Consilier Imobiliar (februarie 2016), https://www.actec.org/assets/1/6/Fee_Statutes_by_State_February_2016.pdf). Cu toate acestea, tendința actuală în rândul diferitelor state este standardul de "rezonabilitate" (a se vedea Unif. Trust Code § 708, Unif. L. Comm'n 2010, disponibil la https://www.uniformlaws.org/HigherLogic/System/DownloadDocumentFile.ashx?DocumentFileKey=3d7d5428-dfc6-ac33-0a32-d5b65463c6e3&forceDialog=0).

Ce este o taxă rezonabilă?

"Rezonabil în circumstanțele" poate fi greu de stabilit atunci când vine vorba de timp pentru a scrie de fapt, cecul pentru a plăti fiduciar. Pentru a oferi unele orientări cu privire la standardul de "rezonabilitate", Comisia de drept uniform, și jurisprudența au oferit, într-o formă sau alta, următorii factori pentru a asista instanțele judecătorești (și părțile în cauzele în instanță) în a determina ceea ce face o taxă "rezonabil." Aceștia nu sunt singurii factori care trebuie luați în considerare, dar sunt unii dintre factorii frecvent citați de instanțe atunci când stabilesc caracterul rezonabil al compensației unui fiduciar.

Obiceiuri locale

Atunci când unei instanțe i se solicită să evalueze caracterul rezonabil al taxelor fiduciare, aceasta ia în considerare mai întâi taxele obișnuite percepute de societățile de administrare profesională sau corporativă din zona locală. Rezultatul poate fi o rată orară sau poate fi un procent din valoarea bunului aflat în administrare, plătit anual. În ambele cazuri, dacă încercați să determinați o taxă rezonabilă pentru a vă plăti mandatarul, întrebați unii administratori profesioniști din zona dumneavoastră care este structura lor obișnuită a taxelor și dacă ar avea sens, în cazul dumneavoastră, să oferiți același nivel de compensație fiduciarului care se ocupă de încrederea sau proprietatea dvs.

Abilitatea și expertiza mandatarului

Abilitățile sau expertiza pe care mandatarul dumneavoastră le poate aduce la masă este un alt factor important. Pur și simplu pune, un avocat sau un contabil public certificat (CPA) va aduce mult mai multe cunoștințe și experiență atunci când acționează ca un mandatar decât un muzician profesionist va. Astfel, o taxă rezonabilă pentru un mandatar care este un CPA poate fi o rată orară mult mai mare din cauza abilității, eficienței și profesionalismului pe care le folosesc în a-și face treaba. Pe de altă parte, deoarece un muzician profesionist este mult mai probabil să nu fie familiarizat cu astfel de subiecte, acestea ar putea avea nevoie să-și petreacă mult mai mult timp decât un CPA va pentru a obține contabilitate și pregătirea fiscală făcut, justificând astfel o rată orară mai mică.

În mod similar, ar fi nerezonabil pentru un mandatar care este un avocat pentru a factura rata lor tipică de 350 dolari pe oră pentru a curăța sau cosi gazonul de o casă deținută de încredere. Într-un astfel de caz, motivul ar dicta că mandatarul angaja pe cineva la 25 dolari pe oră, sau rata standard pentru munca similară în aceeași locație geografică, pentru a efectua munca de amenajare a teritoriului pentru încredere și taxa de încredere 350 dolari pe oră pentru munca numai un avocat ar putea face.

Timpul dedicat îndatoririlor mandatarului

Unele roluri fiduciare necesită investiții semnificative de timp. Prin urmare, pentru a justifica o taxă rezonabilă, fiduciarul trebuie să țină o evidență atentă a timpului pe care îl petrece îndeplinindu-și îndatoririle. În cazul în care o taxă pare deosebit de mare, în special în comparație cu valoarea bunurilor din patrimoniul succesoral sau din fiducie, fiduciarul trebuie să fie pregătit să demonstreze unei instanțe judecătorești sau beneficiarilor și moștenitorilor fiduciei și moștenirii că timpul petrecut pentru aceste obligații fiduciare a fost necesar pentru buna administrare a patrimoniului succesoral și a încrederii.

Valoarea și caracterul proprietății de încredere

Unele forme de proprietate pot fi mult mai complicate pentru a face față decât altele. De exemplu, un cont de economii care conține 800.000 de dolari poate fi mult mai simplu de gestionat decât cinci proprietăți de închiriere într-o zonă deprimată a orașului, unde chiriașii au făcut daune semnificative proprietății. Astfel, o taxă rezonabilă pentru gestionarea acestor proprietăți sau pregătirea lor în vederea vânzării ar putea fi semnificativ mai mare decât comisionul pentru distribuirea directă a unui cont de economii în părți egale către beneficiari. În mod similar, pregătirea fiscală și deciziile de investiții necesare din partea fiduciarului unei proprietăți sau trust în valoare de 800.000 de dolari vor fi mult diferite de aceleași tipuri de decizii pentru o proprietate sau un trust în valoare de 18 milioane de dolari.

Grad de dificultate

Unele administrații de încredere și imobiliare pot fi foarte simple și ușor de gestionat. De exemplu, dacă o văduvă își lasă toate bunurile și banii pentru singurul ei copil, pur și simplu și fără încredere continuă, gradul de dificultate al unei astfel de administrații ar fi foarte scăzut. Pe de altă parte, dacă defunctul ar fi fost căsătorit de mai multe ori și ar fi lăsat un soț supraviețuitor, precum și copii și nepoți, dintre care unii ar putea suferi de dependență, probleme legate de creditori sau un divorț dezordonat și care erau predispuși să conteste fiecare acțiune a fiduciarului, îndatoririle fiduciarului ar putea fi exponențial mai dificile. În consecință, o taxă rezonabilă pentru acest din urmă exemplu ar putea fi substanțial mai mare decât taxa pentru primul.

Nivelul și tipul de responsabilitate

Diferite tipuri de responsabilități pot necesita niveluri diferite de compensare. De exemplu, gestionarea bunurilor deținute în încredere în beneficiul unei persoane cu handicap mintal, astfel încât beneficiarul să rămână eligibil pentru prestații publice, are un nivel și un tip de responsabilitate mult diferite decât efectuarea de distribuiri directe programate către un beneficiar sau distribuții în conformitate cu un standard de distribuție mai simplu, cum ar fi pentru cheltuielile de sănătate sau educație.

Riscul asumat

Protecția și gestionarea anumitor tipuri de bunuri imobiliare și fiduciare pot prezenta, de asemenea, niveluri diferite de risc. În cazul în care un trust deține anumite tipuri de proprietăți comerciale asociate cu riscuri ridicate sau fluctuații volatile ale valorii, mandatarul poate fi personal expus unui risc mult mai mare în ceea ce privește responsabilitatea pentru îngrijirea și gestionarea corespunzătoare a proprietății respective. În consecință, o taxă fiduciară mai mare poate fi adecvată într-un astfel de caz.

Concluzie

Pot exista și alți factori implicați într-o analiză a faptului dacă onorariul unui mandatar sau al unui reprezentant personal este rezonabil în circumstanțele respective. Cu toate acestea, factorii descriși mai sus ar trebui să vă ofere o anumită înțelegere a tipurilor de lucruri pe care ar trebui să le luați în considerare. Concluzia este că rezonabilitatea acestor tipuri de taxe este foarte specifică faptelor. În cazul în care un mandatar sau un reprezentant personal dorește să fie plătit pentru serviciile lor, acesta ar trebui să țină o evidență atentă și detaliată a tipurilor de servicii furnizate pentru gestionarea încrederii, în plus față de timpul petrecut și cheltuielile suportate în numele trustului. Chiar dacă unui mandatar sau unui reprezentant personal nu i se cere să furnizeze aceste informații pentru a-și justifica onorariul, acest lucru este oricum esențial dacă, pe drum, această taxă este vreodată contestată ca fiind nerezonabilă.

Fie că alegeți un fiduciar corporativ sau profesional sau un membru al familiei sau un prieten pentru a acționa în calitate de mandatar sau reprezentant personal, discutați cu avocatul dumneavoastră de planificare imobiliară problemele legate de compensarea mandatarului pentru a vă asigura că înțelegeți cum să gestionați acest element important al planificării imobiliare și că este conform cu ideile dumneavoastră despre ceea ce este rezonabil și ceea ce nu este.